Račun stranom kupcu i porezne napomene

Automatska napomena na našim PDF-ovima (čl. 90., oslobođenje malog poreznog obveznika) govori o vašem statusu izdavatelja. Kod inozemnih kupaca često treba dodatna napomena o mjestu oporezivanja, a ona ovisi o tome tko je kupac i gdje je:

EU poslovni kupac (B2B usluge): prijenos porezne obveze

Za usluge poslovnom kupcu iz druge EU države opće je pravilo da se PDV plaća u državi kupca (čl. 17. Zakona o PDV-u): vi PDV ne obračunavate, a kupac ga sam prijavljuje. Na račun se tada stavlja napomena o prijenosu porezne obveze, npr.:

„Prijenos porezne obveze / reverse charge (čl. 17. Zakona o PDV-u; čl. 44. i 196. Direktive 2006/112/EZ)."

Važno i za male obveznike: i ako ste izvan sustava PDV-a, za B2B usluge kupcima iz EU u pravilu trebate PDV identifikacijski broj (HR + vaš OIB). Zatražite ga od Porezne uprave prije prve takve usluge i računajte na podnošenje Zbirne prijave. PDV ID ne znači da ulazite u sustav PDV-a za domaće poslovanje.

Kupac iz treće zemlje (izvan EU)

Usluge poslovnom kupcu izvan EU u pravilu nisu predmet hrvatskog PDV-a (mjesto oporezivanja je kod primatelja), pa je dovoljna napomena da PDV nije obračunat jer usluga nije oporeziva u RH. Za isporuke dobara izvan EU riječ je o izvozu s carinskim postupkom.

Strani gost / privatni kupac

Za usluge krajnjim potrošačima u pravilu vrijede hrvatska pravila, pa mali obveznik ostaje na čl. 90. bez dodatnih napomena (tipično: iznajmljivači i strani gosti). Iznimke postoje (npr. digitalne usluge potrošačima u EU), pa se tu javite računovođi.

Kako to izgleda u aplikaciji

• Kupcu postavite državu; za kupca izvan HR OIB nije obavezan (upišite njegov porezni broj ako ga ima) i nudi se dvojezični PDF (HR/EN)
• Napomenu o prijenosu porezne obveze upišite u polje „Napomena na dokumentu" u generatoru (ispisuje se ispod ukupnog iznosa); koristite li je često, postavite zadanu napomenu u Profilu tvrtke; automatska napomena po državi kupca je na popisu poboljšanja

Mjesto oporezivanja ovisi o vrsti isporuke (usluga vs. dobro, iznimke po djelatnostima). Ovaj članak je informativni vodič, a konkretan slučaj potvrdite s računovođom ili Poreznom upravom.